????? 增值稅和所得稅是我國稅收的兩大組成部分。增值稅是稅收中的一大流轉稅。企業通過設置多個應納稅明細科目計算增值稅的具體內容。公司負應納稅額如何處理呢？武漢稅務咨詢，武漢稅務納稅咨詢公司就來跟大家講講。

1、 公司應納稅額為負數時如何調整？

如果應納稅額為負，則有必要找出應納稅額為負的原因。無論是多繳還是少提，也可能是現行增值稅有保留稅。增值稅有留成稅額是正常的，不需要處理；多繳的，可以向稅務局申請在以后幾個月內補繳；少繳的，需要補繳。

一、如果應付稅款為負數，則在資產負債表發布時可以重新分類。如果沒有預付款，也可以作為應收賬款。負數的主要原因是：上年多繳；進項稅額大于銷項稅額；出口實行預收、預提的稅收政策，期末應納稅額為公司應退稅款。

二、找出原因。其中大部分可能是繳稅，但沒有權責發生制。彌補一下吧。偶爾負資產負債表稅是可以的，但從長遠來看是不行的。如果您每月納稅，您可以根據已納稅額提前計提銷項稅來抵扣。

三、應納稅額為負數，主要是正常情況下“未繳稅款”提取時反映的貸方余額，“未繳稅款”的期末數為負數，即在繳稅時，超過了您提取的金額，即繳稅過多，不是大問題。你下個月可以調整。如果確認無誤，一般是由于應交增值稅進項稅額余額大于銷項稅額余額，即增值稅納稅申報表上的“預扣稅”所致。

四、此外，由于所得稅按季度預繳，采取年度清算的形式，因此不排除多繳的所得稅；否則，本月的銷項稅不得計提。

2、 公司應納稅額為負調整分錄：

借：以前年度損益調整

抵免：應交稅金-應交營業稅

借：利潤分配

貸：以前年度損益調整

另外，在企業所得稅匯算清繳時，不要忘記在年末減少應納稅所得額，因為上一年度的稅收費用被低估了。

首先要找出負數產生的原因，是多繳了稅，少計提了稅，還是現行增值稅有留稅額，什么樣的稅有負數，然后再處理。

（1） 增值稅保留稅額屬正常的，不必處理；

（2） 多繳稅款的，可以在以后的幾個月內向稅務局申請抵扣；

（3） 少計稅款的，應當補繳。具體會計處理如下：

1） 借：以前年度損益調整數；

抵免：應付稅款。

2） 借：利潤分配-未分配利潤；

貸：以前年度損益調整。