一、住宿費、會議費無證據支撐、認定虛開被罰！

處罰事由：

檢查你單位的賬簿、記賬憑證發現3份增值稅普通發票所列支的住宿費、培訓費、會議費，并沒有發現住宿費、培訓費、會議費相關參與列支人員的交通費用（如飛機票、高鐵車票等）列支賬載情況。以上發票為已證實虛開發票。

提醒注意！

光靠一張發票并不足以支撐業務是真實合理的，如果光靠一張發票入賬無論是在企業內部控制管理還是稅務管理上都存在漏洞和風險。

二、費用報銷審核必看的5個要點

1、票據與實際業務吻合

這是費用報銷中最基本的常識，比如：采購一批物料，按理應該取得商品購銷發票，但最后到財務報銷時使用的是接受服務的發票，這樣牛頭不對馬嘴，自然不允許報銷。

2、附件能有力支撐費用發生的真實性

附件與報銷單之間應具有較強的邏輯性和關聯性，比如：報銷差旅費，機票是飛往上海出差，但是餐費確有杭州的發票，很顯然這張餐費并不屬于差旅費的一部分。

3、取得的發票類別符合稅法要求

在這里給大家總結一下：

（1）水電費、各類外包服務費、印刷費、辦公費、物料采購費用等可以使用專票報銷；

（2）吃飯的發票、員工交通費用發票、會所、KTV、酒吧、業務招待饋贈禮品、為員工福利發生的發票等使用普票報銷即可。

4、涉及專票報銷盡可能價稅分離填寫

提醒小伙伴，報銷過程中涉及到專票報銷的，在填寫報銷單時將專票上的不含稅價和稅金分成兩行填寫，這樣方便財務后期的賬務處理。

5、附件中文件表單符合內部管理流程

這點要求至關重要！很多費用的報銷會牽扯到公司內部幾個部門的專業意見，報銷事項在發生前應取得這些內部通過的審批意見。

比如：企業需要購買專業設備，那這個設備肯定要經過使用該設備的部門負責人審核，那么在報銷時，就要附上像一個的審核意見，這樣財務人員審核時才能夠看到改設備滿足使用要求，就可以放心審核通過了。

三、8種需要發票+其他證明才能入賬的費用支出

1、差旅費

①差旅費報銷單內容是否填寫齊全；

②所附的車票是否為去出差地的車票；

③餐飲、住宿、交通費發票是否為出差地的發票；

④人員和人員名單是否與派出的人數相吻合；

2、會議費

①是否有會議通知、會議議題、參會人員名單、簽到表、會議現場照片等資料；

②主辦方承擔餐費、交通費，是否在合同中明確列明；

③是否有與會議無關費用(如旅游費)列支；

3、業務招待費

①是否有經辦人、部門經理、公司總經理審核簽批；

②大額發票是否有消費清單；

4、運費

①是否有運費報銷單；

②起運地和運達地是否與運費報銷單相吻合；

③是否有起運地和運達地以外的車輛運輸；

④運輸價格是否波動較大；

5、租金費用

①是否有行政辦公部門審核確認手續；

②是否有房屋租賃合同；

③發票日期金額是否與租賃合同吻合；

6、水電費

①發票上的字碼是否與水表、電表的字碼相符；

②是否與本公司的產能相吻合；

7、油費

①本公司賬面上是否有車輛；

②報銷的加油費是否為本公司車輛；

③賬面無車的，是否有私車公用合同；

④加油費總額是否超過了車輛理論行車的最大油耗量；

8、購買原材料、機器設備、辦公用品、低值易耗品、禮品等產生的費用

①是否有入庫單、入庫單簽章、審批手續是否齊全；

②是否有采購合同；

③發票日期和發票金額是否與采購合同對應；

④是否有質量驗收合格證明；

⑤是否舍近求遠采購；

⑥成本費用率是否明顯超過行業合理水平；

四、這16種費用發票不能報銷！收到一律退回！

1、沒有交易，完全虛開的發票

這種發票報銷了，屬于編造虛假計稅依據，不僅會被稅務機關罰款，還涉嫌犯罪！

2、沒有納稅人識別號的增值稅普通發票

根據國稅局2017年16號公告，自2017年7月1日起，增值稅普通發票沒有納稅人識別號或統一社會信用代碼的，是不符合規定的發票，不得作為稅收憑證。

3、發票與實際業務不符

根據國稅局2017年16號公告，購買方不得根據購買方要求填開與實際交易不符的內容。

取得商品跟你開具的發票不一樣，涉嫌虛開發票，這樣的費用發票不能報銷。一旦被查，不單單會被稅務機關罰款，情節嚴重的還會構成偷稅罪。

4、發票項目名稱是食品等籠統的名稱，沒有具體明細的

現在報銷費用的發票，只開食品，或者辦公用品之類的籠統的品名已經不能過稅務的關了，要附清單，不然就是商品本身的名字。

有些企業不管發生什么費用都開成辦公用品，這樣會使企業面臨很大的稅務稽查風險。

5、發票附帶清單是自己用A4紙打印的

收到的增值稅專用發票，帶有清單，但是清單不是從防偽稅控系統開具打印出來的，這種發票屬于不符合規定的發票，不能報銷。

提示：同紙質增值稅專用發票一樣，增值稅電子專用發票也能開具銷貨清單。

6、發票備注欄填寫項目不全的發票

符合條件但未按規定填寫備注欄信息的增值稅發票，將不能作為有效稅收憑證哦！必須退回重開！

7、發票上蓋了公章、財務章等

發票上只能蓋發票專用章，如果收到加蓋了公章、法人章、財務章、合同章等的發票，不能報銷，必須退回。

提醒：通過增值稅電子發票公共服務平臺開具的增值稅電子普通發票、增值稅電子專用發票，采用電子簽名代替發票專用章；

也就是說新版電子發票沒有發票章也是可以報銷的。

8、發票上蓋了圓形的發票專用章

國稅局關于發票專用章式樣有關問題的公告中規定，發票專用章的形狀為橢圓形，長軸為40mm、短軸為30mm、邊寬1mm，印色為紅色。所以圓形的發票專用章是不符合規定的，蓋有這種章的發票，也是不合規的發票，不能報銷！

9、代開的專用發票沒有蓋本公司的發票專用章

代開專用發票，只需要加蓋本單位的發票專用章，不需要再蓋稅務機關代開發票專用章。

代開普通發票，加蓋稅務機關代開發票專用章。

10、印有舊版發票監制章的發票

注意：新啟用的發票監制章，中間刻制“國家稅務總局”字樣，下環刻制“××省（區、市）稅務局”字樣。舊版發票監制章，中間刻制“××省（區、市）”字樣，下環刻制“國家稅務總局監制”字樣。

國家稅務總局規定：2018年12月31日后舊版監制章的發票不能繼續使用。收到這種發票不能作為報銷憑證哦~

11、沒有編碼簡稱的發票

2018年1月1日及以后的增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票，還有2020年試點的增值稅電子專用發票，“貨物或應稅勞務、服務名稱”或“項目名稱”欄次要有“簡稱”，同時“簡稱”還得正確，才算合規的發票。

12、成品油發票商品和服務稅收分類編碼選擇錯誤的

13、成品油發票左上角沒有“成品油”這三個字的

成品油增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票左上角打印“成品油”字樣，說明發票不是通過增值稅發票管理新系統中成品油發票開具模塊開具的，不能報銷！?

注意：增值稅卷票沒有成品油字樣，可以作為正常成品油發票使用。

14、成品油發票“單位欄”填錯的

開具成品油發票時，應遵守發票“單位”欄應選擇“噸”或“升”。否則為不符合規定的發票，不能作為報銷憑證。

15、成品油發票“數量”填錯的

成品油發票，藍字發票的“數量”欄為必填項且不為“0”。否則不能作為報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。

16、適用稅率選擇錯誤的

比如某公司兼營業務，既賣商品又提供服務，會計手抖選錯稅率。發票稅率開錯就是不合格發票，不能報銷，也不能作為扣稅憑證。