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2024年度企業所得稅匯算清繳即將結束，企業享受稅收優惠政策后，需要將相關資料留存備查。我們梳理了一些常見的稅收優惠政策及需要留存備查的資料，一張表格搞定，收藏備用！武漢代理記賬 財稅咨詢 財務外包 經營賬業務隨時聯系我！

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政策依據

根據《國家稅務總局關于發布修訂后的＜企業所得稅優惠政策事項辦理辦法＞的公告》（2018年第23號）的規定，企業享受優惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式。

企業應當根據經營情況以及相關稅收規定自行判斷是否符合優惠事項規定的條件，符合條件的可以按照《企業所得稅優惠事項管理目錄（2017年版）》及其他有關文件的規定，自行計算減免稅額，并通過填報企業所得稅納稅申報表享受稅收優惠。同時，按照規定歸集和留存相關資料備查。

1、優惠事項類型

優惠事項是指企業所得稅法規定的優惠事項，以及國務院和民族自治地方根據企業所得稅法授權制定的企業所得稅優惠事項。包括免稅收入、減計收入、加計扣除、加速折舊、所得減免、抵扣應納稅所得額、減低稅率、稅額抵免等。

2、留存備查資料

留存備查資料是指與企業享受優惠事項有關的合同、協議、憑證、證書、文件、賬冊、說明等資料。

留存備查資料分為主要留存備查資料和其他留存備查資料兩類。主要留存備查資料由企業按照《企業所得稅優惠事項管理目錄（2017年版）》列示的資料清單準備，其他留存備查資料由企業根據享受優惠事項情況自行補充準備。

企業對優惠事項留存備查資料的真實性、合法性承擔法律責任。

3、歸集與核算

企業享受優惠事項的，應當在完成年度匯算清繳后，將留存備查資料歸集齊全并整理完成，以備稅務機關核查。

企業同時享受多項優惠事項或者享受的優惠事項按照規定分項目進行核算的，應當按照優惠事項或者項目分別歸集留存備查資料。

4、資料留存時限

企業留存備查資料應從企業享受優惠事項當年的企業所得稅匯算清繳期結束次日起保留10年。

5、總分機構資料留存

設有非法人分支機構的居民企業以及實行匯總納稅的非居民企業機構、場所享受優惠事項的，由居民企業的總機構以及匯總納稅的主要機構、場所負責統一歸集并留存備查資料。

分支機構以及被匯總納稅的非居民企業機構、場所按照規定可獨立享受優惠事項的，由分支機構以及被匯總納稅的非居民企業機構、場所負責歸集并留存備查資料，同時分支機構以及被匯總納稅的非居民企業機構、場所應在當完成年度匯算清繳后將留存的備查資料清單送總機構以及匯總納稅的主要機構、場所匯總。

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6、涉稅鑒證（包括企業所得稅匯算清繳納稅申報和土地增值稅清算稅款鑒證等）

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