?

根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定，對于已驗收入庫的購進(jìn)商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計入庫成本。武漢財稅咨詢 代理記賬 代賬報稅 財務(wù)外包業(yè)務(wù)隨時聯(lián)系我們！

?

一、企業(yè)暫估成本如何處理？

企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時，應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證。

二、企業(yè)暫估成本最晚何時取得發(fā)票？

企業(yè)應(yīng)在當(dāng)年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前（次年5月31日前）取得稅前扣除憑證。

三、暫估入賬金額包含增值稅進(jìn)項稅額嗎？

主要取決于企業(yè)的性質(zhì)。

如果是一般納稅人，購進(jìn)的貨物等已到達(dá)并驗收入庫，但尚未收到增值稅扣稅憑證并未付款的，應(yīng)在月末按貨物清單或相關(guān)合同協(xié)議上的價格暫估入賬，不需要將增值稅的進(jìn)項稅額暫估入賬。

如果是小規(guī)模納稅人，由于不得抵扣增值稅進(jìn)項稅額，故購進(jìn)貨物相關(guān)的進(jìn)項稅額應(yīng)當(dāng)計入貨物的成本價。所以，小規(guī)模納稅人暫估入賬的金額中應(yīng)當(dāng)包含增值稅進(jìn)項稅額。

四、對方已經(jīng)失聯(lián)，或者破產(chǎn)、注銷，無法取得發(fā)票怎么辦？

企業(yè)在補開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除：

1.無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料）；

2.相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合同或者協(xié)議；

3.采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；

4.貨物運輸?shù)淖C明資料；

5.貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證；

6.企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。（第1項至第3項為必備資料。）

仁禾財稅業(yè)務(wù)范圍：

1、代理記賬、整理舊賬盤賬；代理納稅申報、所得稅匯算清繳、代理申領(lǐng)發(fā)票等

2、代理申辦一般納稅人資格認(rèn)定，代理申辦稅款減、免、退手續(xù)等

3、代理企業(yè)（個體戶） 注冊、營業(yè)執(zhí)照年報、變更、注銷等

4、出具公司稅務(wù)審計報告（包括稅務(wù)清算報告、所得稅匯算清繳報告、稅務(wù)注銷清算報告等）

5、知識產(chǎn)權(quán)（包括商標(biāo)注冊、專利注冊、其他類型的知識產(chǎn)權(quán)辦理）

6、涉稅鑒證（包括企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報和土地增值稅清算稅款鑒證等）

7、稅務(wù)咨詢（包括各類財稅相關(guān)的問題咨詢、企業(yè)財稅問題剖析）

8、高企認(rèn)定（輔導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行高企申報，幫助企業(yè)準(zhǔn)備高企所需的資料）