關(guān)于企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的這三個(gè)問題你一定要知道，企業(yè)哪些費(fèi)用屬于研發(fā)費(fèi)用？研發(fā)費(fèi)用是否能和其他政策一起享受呢？武漢代賬報(bào)稅 代理記賬 財(cái)稅代理業(yè)務(wù)歡迎隨時(shí)聯(lián)系咨詢！

問：企業(yè)同時(shí)符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和小型微利企業(yè)兩個(gè)優(yōu)惠政策的條件,兩種優(yōu)惠是否可以同時(shí)享受?

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答：根據(jù)《關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》(財(cái)稅(2009]69號(hào))第二條規(guī)定,《關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》(國(guó)發(fā)[2007)39號(hào))第三條所稱不得疊加享受,且一經(jīng)選擇,不得改變的稅收優(yōu)惠情形,限于企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策與企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例中規(guī)定的定期減免稅和減低稅率類的稅收優(yōu)惠。企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例中規(guī)定的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠,凡企業(yè)符合規(guī)定條件的，可以同時(shí)享受。

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因此,如果企業(yè)同時(shí)符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除與小型微利企業(yè)優(yōu)惠的條件,可以按規(guī)定同時(shí)享受。

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問:企業(yè)2023年新購(gòu)進(jìn)的器具、設(shè)備,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)如何扣除?

答:根據(jù)《關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018]54號(hào))、《關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第6號(hào))以及《關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第37號(hào))文件有關(guān)規(guī)定,企業(yè)在2018年1月1日至2027年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具:

1、單位價(jià)值不超過500萬(wàn)元的

允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,不再分年度計(jì)算折舊。

2、單位價(jià)值超過500萬(wàn)元的

仍按企業(yè)所得稅法實(shí)施條例、《關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014) 75號(hào))、《關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2015)106號(hào))等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

上述所稱設(shè)備、器具,是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。

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?問:研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策中的研發(fā)費(fèi)用包括哪些?

答:具體包括人員人工費(fèi)用,直接投入費(fèi)用，折舊費(fèi)用,無形資產(chǎn)攤銷,新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用等費(fèi)用,其中,其他相關(guān)費(fèi)用采取限額扣除的方式。

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《關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015)119號(hào))，通知里面作出了明確的列舉，有需要自行參照，

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提示：職工福利費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)不屬于人員人工費(fèi)用,應(yīng)按《關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第40號(hào)）的規(guī)定列入其他相關(guān)費(fèi)用,并采取限額扣除的方式。

仁禾財(cái)稅業(yè)務(wù)范圍：

1、代理記賬、整理舊賬盤賬；代理納稅申報(bào)、所得稅匯算清繳、代理申領(lǐng)發(fā)票等

2、代理申辦一般納稅人資格認(rèn)定，代理申辦稅款減、免、退手續(xù)等

3、代理企業(yè)（個(gè)體戶） 注冊(cè)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照年報(bào)、變更、注銷等

4、出具公司稅務(wù)審計(jì)報(bào)告（包括稅務(wù)清算報(bào)告、所得稅匯算清繳報(bào)告、稅務(wù)注銷清算報(bào)告等）

5、知識(shí)產(chǎn)權(quán)（包括商標(biāo)注冊(cè)、專利注冊(cè)、其他類型的知識(shí)產(chǎn)權(quán)辦理）

6、涉稅鑒證（包括企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)和土地增值稅清算稅款鑒證等）

7、稅務(wù)咨詢（包括各類財(cái)稅相關(guān)的問題咨詢、企業(yè)財(cái)稅問題剖析）

8、高企認(rèn)定（輔導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行高企申報(bào)，幫助企業(yè)準(zhǔn)備高企所需的資料）