增值稅是最常見的一種稅，那么關于增值稅的一些問題你一定要搞清楚。這里分享幾個比較熱門的增值稅問題，都是稅務部門給出的回答，尤其是各位經營者一定要對增值稅有有所了解。武漢代賬報稅 代理記賬 財務外包 財稅代理業務歡迎咨詢！

1、現行增值稅稅率有哪幾檔？

答：現行增值稅稅率，共4檔：13%、9%、6%、0%。

2、銷售貨物還未收款就開具發票，需要申報繳納增值稅嗎？

答：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國令第691號）第十九條規定：“增值稅納稅義務發生時間：

（一）發生應稅銷售行為，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。”

3、銷售貨物向購買方收取的價外費用需要計入銷售額計算繳納增值稅嗎？

答：一、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國令第691號）第六條規定：“銷售額為納稅人發生應稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。”

二、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務總局第50號令）第十二條規定：“條例第六條第一款所稱價外費用，包括價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。但下列項目不包括在內：

（一）受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅；

（二）同時符合以下條件的代墊運輸費用：

1.承運部門的運輸費用發票開具給購買方的；

2.納稅人將該項發票轉交給購買方的。”

4、企業購進旅客運輸服務，取得增值稅電子普通發票，發票購買方開具個人名稱，能否抵扣？

答：納稅人購進國內旅客運輸服務，以取得的增值稅電子普通發票上注明的稅額為進項稅額的，增值稅電子普通發票上注明的購買方“名稱”“納稅人識別號”等信息，應當與實際抵扣稅款的納稅人一致，否則不予抵扣。

5、小規模納稅人登記為一般納稅人后，小規模納稅人時期取得的專票是否可以抵扣進項稅額？

答：一般情況下，小規模納稅人登記為一般納稅人后，小規模納稅人時期取得的專票不可以抵扣進項稅額。但根據《國家稅務總局關于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第59號）規定，納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產經營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。

6、企業外購年貨用作職工過年年節福利，取得的專用發票可以進項抵扣嗎？

答：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國令第691號）第十條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。

因此，用于職工福利的增值稅專用發票進項稅額不得抵扣。

7、小規模納稅人如何登記為一般納稅人？登記成功有什么憑據？

答：納稅人辦理一般納稅人登記的程序如下：

1.納稅人向主管稅務機關填報《增值稅一般納稅人登記表》，如實填寫固定生產經營場所等信息，并提供稅務登記證件；

2.納稅人填報內容與稅務登記信息一致的，主管稅務機關當場登記；

3.納稅人填報內容與稅務登記信息不一致，或者不符合填列要求的，稅務機關應當場告知納稅人需要補正的內容。

經稅務機關核對后退還納稅人留存的《增值稅一般納稅人登記表》，可以作為證明納稅人成為增值稅一般納稅人的憑據。

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1、代理記賬、整理舊賬盤賬；代理納稅申報、所得稅匯算清繳、代理申領發票等

2、代理申辦一般納稅人資格認定，代理申辦稅款減、免、退手續等

3、代理企業（個體戶） 注冊、營業執照年報、變更、注銷等

4、出具公司稅務審計報告（包括稅務清算報告、所得稅匯算清繳報告、稅務注銷清算報告等）

5、知識產權（包括商標注冊、專利注冊、其他類型的知識產權辦理）

6、涉稅鑒證（包括企業所得稅匯算清繳納稅申報和土地增值稅清算稅款鑒證等）

7、稅務咨詢（包括各類財稅相關的問題咨詢、企業財稅問題剖析）

8、高企認定（輔導企業進行高企申報，幫助企業準備高企所需的資料）

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