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對(duì)于小規(guī)模納稅人，目前有許多政策可以享受，雖然政策很多但是如何合理開票呢？

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一、無法確認(rèn)當(dāng)月銷售額是否超過10萬元，要享受優(yōu)惠政策應(yīng)如何開票?

您在無法確定當(dāng)月銷售額的情況下，先按照1%征收率開具增值稅普通發(fā)票。申報(bào)納稅時(shí)，如月銷售額未超過10萬元，可以在申報(bào)納稅時(shí)進(jìn)行免稅申報(bào)，如月銷售額超過10萬元，可以在申報(bào)納稅時(shí)減按1%征收率申報(bào)繳納增值稅。

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二、為客戶開具了3%征收率的增值稅普通發(fā)票，當(dāng)月銷售額未超過10萬元，還能享受免稅優(yōu)惠政策嗎?

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您的月銷售額如未超過10萬元，可以在申報(bào)納稅時(shí)直接進(jìn)行免稅申報(bào)，享受免征增值稅政策。

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三、為客戶開具了2萬元的3%征收率增值稅普通發(fā)票。月實(shí)際銷售額為15萬元，均為3%征收率的銷售收入，公司客戶為個(gè)人，無法收回已開具發(fā)票，請(qǐng)問我公司還能夠享受3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策嗎?

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您3%征收率的銷售收入15萬元，可以在申報(bào)納稅時(shí)直接進(jìn)行減稅申報(bào)，享受3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策。為減輕您的辦稅負(fù)擔(dān)，無需對(duì)已開具的3%征收率的增值稅普通發(fā)票進(jìn)行作廢或換開。但需要注意的是，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)如實(shí)開具發(fā)票。《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》(2023年第1號(hào))第五條規(guī)定，小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應(yīng)按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。因此，今后您享受3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策時(shí)，如需開具增值稅普通發(fā)票，應(yīng)按照1%征收率開具。

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四、我是零售摩托車的增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售額不滿10萬元，均為客戶開具了3%征收率的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，還能享受免征增值稅政策嗎?

可以享受免征增值稅政策。但由于開具的3%征收率的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，具有抵扣功能，您的客戶如為一般納稅人，可以憑您開具的3%征收率的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，抵扣對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，您需要追回已開具的3%征收率的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，重新開具免稅的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，方能享受免征政策。如無法追回，則需要按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。

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五、我是按季申報(bào)的個(gè)體工商戶，開具了1張征收率為3%的增值稅專用發(fā)票，如果要享受減按1%征收增值稅政策，是否必須追回已開具的征收率為3%的專用發(fā)票?

您取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，可以享受減按1%征收率征收增值稅政策。但增值稅專用發(fā)票具有抵扣功能，您已向購買方開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回予以作廢或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，方可就此筆業(yè)務(wù)適用減征增值稅政策。否則，需要就已開具增值稅專用發(fā)票的應(yīng)稅銷售收入按3%征收率申報(bào)繳納增值稅。

以上是關(guān)于小規(guī)模發(fā)票問題的一些內(nèi)容，武漢本地小規(guī)模稅務(wù)問題咨詢及服務(wù)可以聯(lián)系我！

湖北仁和財(cái)穗稅務(wù)師事務(wù)所有限公司成立于2016年5月，其前身為成立于2002年1月的武漢市仁和會(huì)計(jì)工商咨詢服務(wù)有限公司。仁和財(cái)穗稅務(wù)師事務(wù)所是一家從事于財(cái)稅服務(wù)的機(jī)構(gòu)，自成立之日起一直致力為客戶量身打造個(gè)性化納稅解決方案，布控納稅風(fēng)險(xiǎn)防線，擅長為企業(yè)提供疑難稅務(wù)問題解決、各類企業(yè)各大稅種稅收籌劃空間診斷與稅收優(yōu)惠診斷等稅務(wù)服務(wù)。同時(shí)也提供包括代理記賬、注冊(cè)變更、注銷、審計(jì)等相關(guān)工商財(cái)稅服務(wù)。

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我們以業(yè)務(wù)能力為支點(diǎn)，以“誠實(shí)、守信、責(zé)任”為服務(wù)理念，以不斷進(jìn)步提升服務(wù)質(zhì)量為目標(biāo)、以高度的服務(wù)責(zé)任和用心服務(wù)的精神竭誠為客戶提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，同客戶共謀發(fā)展、共創(chuàng)佳績。

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我們自成立以來一直深耕于財(cái)稅行業(yè)，已為上千家企業(yè)提供了實(shí)用、優(yōu)質(zhì)的工商涉稅服務(wù)，得到了眾多客戶的一致好評(píng)。

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本公司業(yè)務(wù)范圍：

1、代理記賬、整理舊賬盤賬；代理納稅申報(bào)、所得稅匯算清繳、代理申領(lǐng)發(fā)票等

2、代理申辦一般納稅人資格認(rèn)定，代理申辦稅款減、免、退手續(xù)等

3、代理企業(yè)（個(gè)體戶） 注冊(cè)、營業(yè)執(zhí)照年報(bào)、變更、注銷等

4、出具公司稅務(wù)審計(jì)報(bào)告（包括稅務(wù)清算報(bào)告、所得稅匯算清繳報(bào)告、稅務(wù)注銷清算報(bào)告等）

5、稅務(wù)代理（包括打造個(gè)性化納稅解決方案、疑難稅務(wù)問題解決等）

6、涉稅鑒證（包括企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)和土地增值稅清算稅款鑒證等）

7、稅務(wù)咨詢（包括各類財(cái)稅相關(guān)的問題咨詢、企業(yè)財(cái)稅問題剖析）

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